規定---重病期間提領現金無法證明用途應列入遺產課稅

重病期間提領現金無法證明用途應列入遺產課稅

中區國稅局

2015.09.04

　　被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間舉債、出售財產或提領存款，而其繼承人對該項借款、價金或存款不能證明其用途者，該項借款、價金或存款，均應列入遺產課稅。

　　該所進一步說明，倘醫院診療說明書記載被繼承人已處於重病無法處理事務之狀態，則按一般常理，被繼承人應無可能獨自提領存款，故繼承人對於被繼承人死亡前提領現金之流向及用途，應提出說明並舉證。如繼承人未能證明現金的流向及用途，或稱不知情時，依遺產與贈與稅法相關規定，將對被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間提領之現金列入遺產課稅。

　　該所舉例：被繼承人甲君於死亡前重病期間密集提領現金300餘萬元，繼承人乙君主張係用於支付其父甲君醫療費用，惟未能提示相關醫療費用收據或發票等證明文件，該所乃依規定將該300餘萬元併入遺產課稅。

新聞---自我檢核3步驟 及早堵住風險漏洞

自我檢核3步驟　及早堵住風險漏洞

Smart智富月刊／郭莉芳

　　「已經買了癌症險，應該不必再買吧？」「罹癌率變高，癌症險買1張夠嗎？是不是該多買一點？」如果你有類似疑惑，趕緊體檢手上的癌症險到底保不保險？保障夠不夠全面？檢核方式建議可依循以下3步驟，及早發現缺口，才能盡速堵住你的保單風險漏洞：

　　步驟1 》確認投保年度，避免保障內容已過時

　　認證理財規畫顧問（CFP）王淑珍分析，癌症險發展可分4階段，第1階段是1987年前，當時的癌症險保障陽春，僅住院日額、手術保險金與癌症身故保險金。若你的保單屬於這種骨董級、繳費期滿的保單，不管是自己買的，或是父母幫你保的，保障一定不夠，趕緊參考前述的得獎保單，擇優投保。

　　第2階段是1987年開放外商壽險公司進入台灣，之後的癌症險保障範圍擴及初次罹癌、外科手術、化療與放療等，且理賠無上限；第3階段是1993年開放本土保險公司設立，新搶灘的癌症險保單除延續原有保障外，更擴及門診手術、癌症併發症、豁免保費等範圍；第4階段則是2007年8月以後，理賠無上限的癌症險停售，有「總理賠上限」的帳戶型癌症險取而代之。

　　步驟2 》確認有無理賠總額上限及缺口

　　如果你的癌症險沒有理賠上限，通常是在2007年以前投保的。不管是主約或是附約，通常保障包含以下項目：初次罹癌保險金、住院日額保險金、外科手術費保險金、化學／放射線治療費用、骨髓移植手術或義乳重建手術保險金、癌症身故保險金。

　　但是，不一定會包含以下項目：出院療養金、門診手術保險金、安寧病房保險金、癌症相關併發症保險金、豁免保費。如果這5個保障統統都包含，恭喜你，這張保單千萬不能停繳或解約，因為現在根本就買不到了，而且保費會更貴！如果未包含，建議應找涵蓋上述5種理賠項目的獲獎保單補強。

　　步驟3》 善用2做法，強化理賠項目完整度

　　如果你的癌症險保障內容僅包含步驟2所列舉的前6項，或是未囊括步驟2所列保障項目，那代表保障內容還不夠。現階段你有兩個做法：一是確認有無投保實支實付醫療險，如果癌症險保障不足，但有實支實付醫療險仍可以補強住院醫療費用（俗稱「雜費」）的缺口。因此首要之務要先看自己是否已投保實支實付醫療險，尚未投保者優先投保。如果已投保，則再針對現有癌症險欠缺的理賠項目進行補強，建議可以參考本刊此次所選出的7張得獎癌症險產品優勢做選擇。

　　二是有癌症險者可用一次給付型再補強。萬一罹癌，心情通常會大受影響，也會選擇休養一段時間，甚至在治療過程中選擇升等單人病房，以降低感染機率，若再加上看護費用與打蛋白針等自費針劑，包含收入中斷與新增開銷，一天可能要花1萬元以上。隨著醫療進步，未來新種治療方式也不一定可以得到理賠，該如何補強這些缺口？

　　認證理財規畫顧問（CFP）陳敏莉建議已有癌症險的人，可以考慮投保「一次給付」型態的癌症險，例如罹癌一次拿到100萬元理賠金，之後契約終止。

　　一次給付型態與本次評比的「依治療過程給付」型態的癌症險各有優缺點，且有互補作用。由於一次給付型態的癌症險相同保額的保費會比同樣具一次給付概念的重大疾病險低，以30歲男性投保100萬元保額來看，癌症險約比重大疾病險保費便宜4成多。

　　因此若預算不足，可以優先考慮產險公司推出的癌症險保單，保費較便宜，但保障僅到65歲，且須留意未來可能有不保證續保的狀況。

理賠---癌症「復健」算門診？ 依條款而定

癌症「復健」算門診？ 依條款而定

現代保險新聞網／朱家儒 

　　一般來說，分項給付的癌症保險通常會包含「癌症門診醫療保險金」，但癌症復健算不算門診？可能會引發爭議。2013年台北一名罹患口腔癌的謝姓男子，於手術後接受8次門診，和31次復健治療，事後謝男向保險公司申請「門診醫療保險金」理賠，但保險公司認為復健非門診，只願給付8次門診的部分，謝男不滿提告，一審敗訴，在上訴逆轉勝，近日台北地院判保險公司敗訴。

　　謝男於庭審時表示，1995年投保的防癌險明訂「被保險人罹患癌症在醫院接受以癌症為直接原因或癌症引起的併發症而為必要的門診治療」給付門診醫療保險金，保險公司雖主張復健非門診，但條款中並未明確定義何謂「門診」，因此保險公司應理賠31次共9萬3千元的復健診費用。

　　但保險公司辯稱，謝男的復健診並未開立門診單，且實務上來說，復健療程為醫師看完門診後排定，屬於門診下的治療項目，為「同一療程」，因此僅以給付門診為限。

　　所謂「同一療程」，依《全民健康保險醫療辦法》，一般是指「自首次治療日起三十日內，六次以內治療為療程者」如西醫復健治療、術後拆線、補牙、中醫針灸等。

　　法官審理後認為，「同一療程」的規定，是健保在核算費用時，對醫療機構做的規範，保險公司不可類推適用。謝男的復健療程經醫師認為有必要而排定，而其投保的防癌險並未明確定義「門診」，因此，依《保險法》做有利於被保險人解釋，謝男的復健即是門診，判保險公司敗訴，須理賠9萬3千元保險金。

　　而為避免爭議，已有保險公司於「癌症門診醫療保險金」保障明定，若有「同一療程」情況，則視為一次門診。目前市售癌症險的「癌症門診醫療保險金」大致分為3大類。第一類，為給付標準最寬鬆的「被保險人罹患癌症在醫院接受以癌症為直接原因或癌症引起的併發症而為必要的門診治療」；第二類則是在上述條件中加入須為「同一療程」條件。第三類為限制僅能住院、出院前後一定時間（2周）的門診。民眾投保前還須看清楚保障內容，才不會引發爭端。

「人嚇人，嚇死人」 保險怎麼賠？

現代保險新聞網／何楷平

　　一名在苗栗修行的比丘尼，本（8）月19日突然失聯，檢警循線追查，懷疑一名湯姓嫌犯闖入屋內行竊，並順勢將比丘尼連人帶車擄走。湯嫌昨（30）日向檢警坦承，確實有將比丘尼「擄走」，但他闖入屋內時，比丘尼就當場「嚇死」，自己沒有殺人。警方目前仍積極尋人，但至截稿前尚未尋獲。

　　若比丘尼真的被「嚇死」，保險有賠嗎？壽險業者表示，不論是意外或疾病死亡，壽險均會理賠，但由於比丘尼目前屬於「失蹤」狀態，失蹤並不能視為「死亡」，因此，除非法院宣告死亡，否則保險公司不會給付保險金。

　　值得討論的是，若警方尋獲比丘尼後，確認死因為「嚇死」，意外險會賠嗎？壽險業者表示，意外險的理賠須符合「外來」、「偶發」、「非疾病」等要件，一般人受到驚嚇時，雖會出現呼吸加快、心率加速、血壓上升等自然反應，但不至於死亡，但若本身長期心率不整，或患有心血管疾病，就可能誘發心肌梗塞而身故。

　　換句話說，「嚇死」多半與本身健康因素、個人體質有關，使得被保險人比一般人更容易因受驚嚇而死亡，因此，除非已排除其他因素，證明被保險人是受「驚嚇」而「死」，保險公司才會理賠。2009年就曾發生一名被保險人嚇死而保險公司拒賠敗訴的案例，保險公司敗訴的關鍵在於，被保險人沒有心率不整舊疾，死因確實為「嚇死」，法院最後判保險公司須理賠100萬元。

醫療---質子癌症治療 一次療程至少30萬

質子癌症治療　一次療程至少30萬

健康醫療網／郭庚儒

2015.09.01

　　質子治療是目前最先進的癌症治療方式。林口長庚9月起，率先開設「質子治療諮詢門診」，提供病人諮詢服務，經由醫師完整醫療評估，並研擬縝密的治療計畫，協助病人及早獲得最先進的醫療。不過，健保未給付，一次療程至少需自費30萬。

　　林口長庚醫院斥資54億，打造質子暨放射治療中心，預計最快9月下旬可掛牌，10月就能拿到衛生福利部的醫療儀器許可，開始提供質子治療服務。

　　該院副院長洪志宏表示，質子治是將加速過的高能質子射束引導到癌症病灶區，在病灶區釋放出大量能量消滅癌細胞。在病灶區的後面完全沒有放射劑量，與傳統的X-光放射治療比較，質子治療對病灶周圍的正常組織劑的傷害大幅減少，不過，一次療程至少需自費30萬元。

　　洪志宏提醒，每位病患進入質子治療放射療程前，必須先經過放射腫瘤科醫師審慎完整的醫療評估，再依據每位病患的病況及腫瘤形狀，研擬一套治療計畫，包含模具製作、模擬定位攝影、電腦治療療程規劃等，每個計畫至少需費時2至3星期，最後醫師向病患解釋整體計畫後，才能開始治療。

　　林口長庚醫院質子暨放射治療中心，擁有8間放射治療室與4間質子治療室，目前開放電話預約掛號，由專人安排合適的門診醫師與時段，病人就診時必須備妥病歷資料，以便醫師能正確評估適用質子治療與否，以及擬定治療計畫。

理賠---男躺路上死亡 二審判保險免賠

男躺路上死亡 二審判保險免賠

聯合報／鄭惠仁

　　法醫研究所鑑定劉姓男子騎車摔死為自然死亡，成大僅認為自然死的可能性高，一審未採法醫所的鑑定，判保險公司要賠償230萬元。保險公司不服，指成醫的推論不能推翻法醫所鑑定，台南高分院認為2單位鑑定結論一樣，改判不用理賠。

　　劉姓男子共投保6家保險公司，另向其他5家訴賠意外險，一審都採法醫所鑑定，判家屬敗訴，目前上訴二審中。但家屬拿出成醫鑑定要翻盤，也受到注目。

　　劉男4年前騎機車外出，卻被發現躺在產業道路上，無生命徵象，家屬認為是意外死亡。由於機車沒有被撞痕跡，地上也無剎車痕，法醫中心鑑定認定是擴張性心肌病變導致心臟衰竭死亡，屬於自然死亡，保險公司拒絕理賠意外死亡險，家屬訴請賠償。

　　台南地院請成大醫院鑑定，也認為有擴張性心肌病變，但沒有心肌梗塞及冠狀動脈疾患，推斷自然性猝死的可能性較高。不過因心臟衰竭不明顯，腦部骨折卻無內出血，認為死亡方式不明。

　　一審認為2單位鑑定結果不同，無法排除劉是因意外事故死亡，判決保險公司賠償230萬元。保險公司上訴，指成大鑑定結論，不能推翻法醫所的鑑定結果。二審認為法醫所與成醫的鑑定結果相同，改判保險公司不用賠償，但仍可上訴。

理賠---營養食品非必要 實支實付不賠！

營養食品非必要 實支實付不賠！

現代保險新聞網／朱家儒

　　不論是保險業務員或自行投保的民眾，在保險規劃中，均將能轉嫁住院龐大費用的實支實付險列為首要必備項目，原因不外是，高保額的保障可以應付住院期間內的醫療雜項花費，如手術、病房費用，以及各種昂貴醫材，但令人好奇的是，住院期間的開銷五花八門，如手術、化療後補充體力所需的安素、倍力素也能賠嗎？近日就有一起鬧上法院的案例。

　　去（2014）年，嘉義一名賴姓男子因口腔癌接受手術、化療，術後於住院期間自行花費近6萬元購買安素、倍力素等營養食品補充體力，賴男向保險公司申請實支實付理賠，但保險公司認為營養食品非必要拒賠，賴男告上法院。

　　目前市售近九成的實支實付險，在「住院醫療費用」保障項目下，均有包含「超出全民健康保險給付的住院醫療費用」，換句話說，住院期間的開銷只要健保不給付的，都可申請理賠，但也經常引發爭議的是，何謂「醫療費用」？

　　爭議的緣由在於，現行保單不論在「醫院」、「醫師」，或是「住院」等名詞上均有明確解釋，但就是沒有定義「醫療費用」，也就是因醫療行為所產生的費用。

　　法官認為，保險契約雖無說明，但衛福部對於醫療行為曾做過解釋，所謂「醫療行為」包括2大類，第一，以「治療、矯正或預防人體疾病、傷害、殘缺為目的，所為診察、診斷及治療之行為」；第二，基於「診察、診斷之結果，以治療為目的，所為處方、用藥、施術或處置之行為。」

　　換言之，醫療行為是指，經醫師診斷後，利用必須的藥品、器材、手術，以回復病人健康為目的的行為，但賴男自行購買的營養食品並非經醫師指示，且目的是補充營養、回復體力，而非治療，因此，法院判賴男敗訴，保險公司免賠6萬元保險金。

規定---水上活動將納保 傷亡最多賠550萬

水上活動將納保 傷亡最多賠550萬

中時／蔡偉祺

2015.08.27

　　未來民眾從事水上遊憩活動將更有保障！觀光局新修正「水域遊憩活動管理辦法」，未來從事具營利性質的水上遊憩活動，業者都必須為乘客投保責任保險和傷害保險，一旦發生意外，遊客可獲得30萬元醫療給付、殘廢或死亡給付250萬元；若業者有過失，還有每人身體傷害保額最低300萬元、每一意外事故財物損失200萬元的保障。

　　目前允許的水域遊憩活動包括游泳、衝浪、潛水，以及操作乘騎風浪板、滑水板、拖曳傘、水上摩托車、獨木舟、泛舟艇、香蕉船、橡皮艇、拖曳浮胎、水上腳踏車、手划船、風箏衝浪、立式划槳等活動，或由其他管理機關公告許可項目。

　　目前並未強制規定業者需投保，但因八仙塵爆後，觀光局考量提高民眾相關保障，所以也修法規定納保。

　　觀光局說，過去業者為遊客投保的多是責任險，就算發生意外，必須要證明業者有管理不當或設備有問題，求償不易；但未來只要從事營利性質的水域遊憩活動，不管是提供場地或器具的業者，除要求強制投保責任險外，也必須幫遊客投保意外險，只要發生意外，不論任何原因，都可獲得保障。

　　觀光局指，意外險的傷害醫療費用給付每名遊客為30萬元，若是嚴重的殘廢或死亡給付，每名遊客則可獲得250萬元理賠；若業者本身也有責任，還可另外再獲得責任險理賠，其中，身體傷害每人最低保障300萬元、財物損失為200萬元。

　　觀光局強調，辦法經公告後，還要再報請行政院，最快年底前發佈實施，屆時若未依規定投保，可處罰3萬到15萬元。