新聞---保費漲定了 顧立雄透露責準利率會調降

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保費漲定了 顧立雄透露責準利率會調降

2019/10/17  工商 彭禎伶

壽險保費明年漲定了。金管會主委顧立雄17日透露，明年壽險責任準備金利率「會調降」，全套方案會一次對外公布。而依原本保險局規劃的責準利率調整方案，是新台幣、美元、人民幣保單都會調降1碼，壽險業者表示，保費至少漲5~10％，但若是儲蓄險可能漲10~30％不等。

責任準備金利率即是壽險業收取保費後，要提存多少準備金在帳上的依據，類似「折現率」，例如壽險業者收100元保費，當責準利率6％時，壽險業就提94元在帳上，若利率2％，就要提98元在帳上，也代表壽險公司的利潤會被壓縮，為了避免出現費差損，只好收更多的保費。

由於市場利率走低，要反應新錢投資報酬率也降低的現象，保險局規劃美元、新台幣、人民幣責準利率都降1碼，澳幣是10年期以上降2碼、10年期以下降1碼，也有業者建議一次降2碼，以免出現新的利差損；保險局已完成相關規劃，連同壽險業資本適足率及投資的相關管理新規定，將在近期一併公布。

由於金管會不樂見壽險業再大賣儲蓄險，增加新的利差損問題，不利未來接軌IFRS17，因此確定會調降明年的責準利率，帶動壽險保單、尤其是儲蓄險明年賣相勢必比今年差，再加上死亡保額最低比率的要求，所以明年保費漲定了。

稅法---媽媽過世，壽險保單竟被課贈與稅？

媽媽過世，壽險保單竟被課贈與稅？連保險業務都忽略的小細節

Smart 智富 陳佩儀 2019年10月3日

小明今年40歲，是一名保險業務員。上個月小明媽媽過世，因為爸爸有幫媽媽投保一張增額型壽險，受益人是小明，因此媽媽過世後，小明有領到一筆身故保險金。沒到一個月後，爸爸收到國稅局的補稅通知單，要他補繳贈與稅，便向小明詢問，小明聽完也一頭霧水，因為跟他的認知有落差。
小明憤憤不平說：「依照《遺產及贈與稅法》第16條第9項規定，有指定受益人的人壽保險金，不必計入被繼承人之遺產，我們也沒有觸犯實質課稅原則，沒有遺產稅的問題；而雖然要保人跟受益人不同人，但身故保險金沒有超過3,330萬元，不用申報最低稅負，想不透怎麼會多了一個贈與稅呢？」

壽險保單被課贈與稅？原因在這
APPC中華民國個人財產規劃人員協會祕書長吳鎔任說，小明爸爸是要保人、媽媽是被保險人、小明是受益人這樣的安排，會有以下3種稅負問題：

1.   遺產稅：若爸爸先過世，因保單屬於要保人的遺產，該保單須以死亡當天的保單現金價值計入爸爸的遺產總額課稅。

2.   贈與稅：若被保險人媽媽身故，小明領取身故保險金後保單契約就此結束，但保單是要保人的財產，等同是爸爸透過保險把錢贈與小明，已構成《遺產及贈與稅法》第4條規定之贈與行為，該筆身故保險金應計入贈與總額申報，若爸爸當年度其他的贈與金額，合計超過當年度贈與稅免稅額220萬元，爸爸必須在30日內主動申報贈與稅，若未主動申報，經查獲將連補帶罰。

所得稅：民國95年元月後簽訂的保險契約，受益人與要保人非屬同一人的人壽保險，受益人領到的保險給付若超過3,330萬元，超過的部分要計入受益人當年度的個人基本稅額計算稅負。若小明到的身故理賠金，超過3,330萬元，超過的部分要併入小明當年度的個人基本稅額計算所得稅。
吳鎔任說，實務上，身故保險金會超過3,330萬元的人不多，因此在不考慮有最低稅負的前提下，只要「要保人跟被保險人同一人，再指定受益人」，這樣的安排就不會有贈與稅及遺產稅的問題。

法規---（2019）年11月8日起實支實付險規定

買3+1實支醫療險 這樣買才對！

2019-10-01 Money錢 撰文：賴雅淳

實支醫療險有重大變革！自今（2019）年11月8日起，每位保戶最多限買8張實支醫療險，包括3張實支住院醫療險＋1張自負額實支住院醫療險，以及3張實支傷害醫療險＋1張自負額實支傷害醫療險。不過，如果你是在11月8日前就已經投保3張以上實支醫療險，那麼隔年仍可以續保。

至於民眾額外投保的團體保險、學生保險、旅平險等內含的實支醫療險，都不必算在這8張限額內----------其他閱Money錢雜誌

理賠---保單還沒審下來卻發生事故 該怎麼辦？

保單還沒審下來卻發生事故 該怎麼辦？

2019-08-06 10:41經濟日報 記者陳怡慈

保單還未審核下來，就已經享有保障了嗎？如果在保單審核期間發生保險事故，該怎麼爭取自己權益？

保經6日提醒，各險種的保障起始日皆不同，民眾簽約時應先充分理解，保單審核期間若發生保險事故，可先將相關單據收集，待保單核保後，透過專業的保險從業人員，依據權益理賠申請。

保險經紀人表示，各險種的生效日，依保單條款而有所不同，保險契約的生效日，可以回溯到簽下要保書、保費付款授權書的那一天，也就是所謂的要保日期。

舉例來說，6月１日簽署要保文件，對健康告知事項無不實告知，業務員按程序送件審核，保戶的保障權利就會被保留，不管核保期間拉多長，保障起始日都是從6月１日開始。

保單審核期間，若發生保險事故（意外或疾病），保險公司可能會採取契約撤銷、加註除外責任、或是該事件不理賠等措施，這時候就需要保險專業人員，在事故發生後，能夠立即為保戶爭取權益。

保經近期就有一名保戶，核保期間發生意外事故。該名保戶在5月幫自己規劃了一份台壽失能險， 6月2日上班途中，遇上嚴重車禍，造成腳跟、腳底板嚴重傷害， 6月6日保險公司對保戶發出抽檢體檢照會，因車禍住院的保戶根本無法進行體檢，因此保經與保險公司協商，以生調及車禍事故三聯單來代替抽樣體檢。

這名保戶發生車禍的時間在投保日期之後，雖然保單還沒審核下來，但在保經協助爭取不做批註除外的原條件承保之下，順利於7月9日核保通過，讓保戶可安心養病。

意外及疾病的發生無人可以預測，專業的保險經紀人能夠協助保戶，依據事故情形原因，評估可爭取的空間條件，主動向保險公司協商，按「原保障內容及理賠條件不變」或「爭取承保及理賠條件」等方式，幫助保戶取得應有的保障，捍衛保戶應有權益，這也是保險從業人員的價值所在。

要保書送審後，保險公司會依據「投保人之年齡、健康情況、病歷及職業」等因素，評估該保戶的身體狀況，進行危險程度分類承保或照會（體檢、補相關醫療證明文件、補填問卷等），如果有體況問題隱匿未告知，保險公司按規定，有權力可解除契約。

保經建議，民眾應在身體健康時，預先規劃保險，如此能獲得較為完善的承保條件，等身體有狀況或體檢出現紅字才想起保險，可能會因為體況不良，面臨加費、特約、除外、觀察、甚至拒保，無法獲得預期中的保障。

稅務---醫療理賠 列入遺產報稅

醫療理賠 列入遺產報稅

2019-02-14 00:35經濟日報 記者翁至威／台北報導

申報遺產要注意；財政部南區國稅局提醒，取得住院、醫療理賠金等非身故理賠，都必須要計入遺產申報課稅。

南區國稅局表示，近期接獲民眾詢問，被繼承人死亡後，由繼承人請領被繼承人健康保險如醫療險、癌症險等住院、醫療保險金，是否應併入遺產總額課稅？

國稅局解釋，依據遺產及贈與稅法規定，約定在被繼承人死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金額，不計入遺產總額，不過，健康險如醫療險、癌症險等，保險金是給付給被保險人本人，因此，若保險公司給付保險金時，被保險人已經身故，而由繼承人取得，這筆保險金應視為被保險人的遺產，繼承人須依規定列入遺產課稅。

國稅局表示，近期查核遺產稅案件時，發現不少類似案例，繼承人誤以為只要有指定受益人的保險金，都可免計入遺產總額，事實上，這類的健康保險理賠金額，都須依法併入遺產課稅。

法規---1月申報兩個年度、880萬贈與免稅額 記得帶存摺檢驗

1月申報兩個年度、880萬贈與免稅額 記得帶存摺檢驗

2018-12-21 12:35經濟日報 記者徐碧華

財政部表示，由於物價上漲累計不到調整門檻，108年度（2019年）贈與稅免稅額維持每人每年220萬元，和今年度一樣；課稅級距也不變。所以，要運用1月申報兩年度贈與免稅額的民眾可以準備了，父+母兩個年度合計可以贈與給小孩880萬元。

贈與稅課稅級距才於去年調整，去年到今年累計的物價漲幅還很低，本來就沒有預期會調整；倒是免稅額多年沒有調整，自98年至今還維持220萬元，民眾期待很久了，根據規定，期間物價漲幅累計超過10%才可以調高，今年物價穩定，計算下來還是沒有超過門檻，明年度免稅額仍維持220萬元。

儘管免稅額不變，詢問運用免稅額的人倒是多起來了，因為已接近1月是贈與稅申報旺季，今年度的免稅贈與剩約10天。高雄國稅局官員指出，最近每天總會接到詢問電話。

民眾最常用的節稅手法是分年運用免稅額贈與，將父母財富轉移給子女，國稅局官員表示，不少民眾會運用1月一次申報兩個年度的贈與。每人一年有220萬元的贈與免稅額，爸爸有220萬元，媽媽也有220萬元，他們可以在12月時，各匯入220萬元到兒子帳戶。

依據規定，要在贈與日後30天內完成贈與稅的申報，12月的贈與在1月完成申報就可以，而父母會在1月再做一次免稅額的贈與，這樣「一次申報就可以完成兩個年度的贈與。」

官員提醒，國稅局會要求檢視贈與事實，如果是現金贈與，民眾最好把贈與人和受贈人的存摺帶著，以便讓稅務人員檢視錢真的有匯款入帳。

法規---《保險法》修正 契約可用指紋辦理

《保險法》修正 契約可用指紋辦理

2018年12月21日 中國時報   黃有容

修《保險法》被金管會主委顧立雄喻為是「上任後最難的一件事」，經過參考業者、專家和學者意見，金管會版本的修正草案於昨（20）日出爐，修改議題囊括擴大保險利益範圍、團體保險入法、契約撤銷期加為14天、增加被保險人告知義務，以及保險契約不再只能親簽，也不一定要交付保費才生效。

自《保險法》於1929年制定公布後，這次修法是「契約法」部分有史以來最大幅度的修正，共修正13條、增訂5條、刪除2條；金管會表示，這次修正草案有二大效益，分別為提升消費者權益，以及為將來數位化保險打好法規基礎。

為減少保險糾紛，修正草案中將保險利益範圍明確化，納入「配偶」、「直系血親」，以免原本僅有「家屬」在定義上有爭議；團體保險也正式入《保險法》，突破過去「有實務、無法管」的情況；契約撤銷期也由消保法規審閱期3天加撤銷期10天，改為沒有審閱期，但撤銷期拉長為14天。

另外，為了保障受益人可以確實拿到保險金，保險公司有權去公、私機關查詢受益人的有效聯絡資料；避免「帶病投保」爭議，要保人和被保險人不同時，被保險人也要負告知義務，如果被保險人未成年，則由法定代理人負責；產險複保險，如果非惡意，當標的物價值低於保險合計價值時， 除了依比例返還保費之外，新增可以直接中止後一張保單的選擇。

因應金融科技發展，金管會也積極為保險數位化鋪路，除了增訂保險契約的詢問和交付，可以使用非書面，也就是電子化契約之外，未來也能免親簽，改以金管會評估風險可控的方式辦理，例如指紋、生物辨識等。這次更刪掉「保險契約要交付保費才生效」的規定，明訂雙方有合意，保險契約就成立。

金管會版本的《保險法》修正草案將在預告60天後送行政院，最快下個會期送進立法院審查。