規定---美抓肥咖 明起銀行開戶須自清

美抓肥咖 明起銀行開戶須自清

 聯合報/孫中英

 2014.06.30

　　國內五家地區金融機構及廿四家信合社、三百零二家農漁會，客戶幾乎全是本地人，可自動「豁免」肥咖，但不接受美國人開戶。圖為龜山農會樂善辦事處。 圖／本報資料照片

　　美國外國帳戶稅收遵從法（ＦＡＴＣＡ，俗稱肥咖條款）明天實施。明天起，民眾到銀行、保險公司或投信「新開戶」存款、買保險或基金，須先填寫聲明書，「自清」是否為美國人；若是美國人，卻不同意金融業向美國申報帳戶資料，金融業可能拒收。

　　美國肥咖條款（FATCA）上路 資料來源／金管會 記者孫中英／製表

　　金管會銀行局調查，目前有兩類機構不接受美國籍新客戶；一是花旗、瑞士銀行等外銀，早在肥咖條款實施前就以內規聲明，在台分支機構都不接受美國籍客戶。

　　二是包括「瑞興、華泰、板信、三信、高雄銀行」等五家地區金融機構及廿四家信合社、三百零二家農漁會等。

　　金管會表示，這些機構的客戶幾乎全是本地人、百分之九十八以上資產與美國無關，可自動「豁免」肥咖，若再接受美國人開戶，等於自找麻煩，日後若被查到，就不能豁免肥咖。

　　至於國內其他銀行、保險業、投信、券商及郵局，統統適用「肥咖」，且自明天起，依「出生地是否為美國」等七項條件，要求新客戶填寫肥咖聲明書及個資同意書，先「自清」是否為美國人。

　　雖然多數的金融業都表明「不會拒絕美國人當客戶」，但若新客戶在簽署聲明時，不同意金融機構自明年起將資料報給美國國稅局，金融業多會拒絕。

　　此外，金融業還要判別舊客戶是否為美國人，以銀行來說，判別門檻為「個人帳戶資金達五萬美元或一百五十萬台幣，法人帳戶達廿五萬美元或七百五十萬台幣」。

　　銀行局表示，據僑委會網站揭露，有台美雙國籍或綠卡的僑民約九十三萬人，但九十三萬人是否在台灣都有帳戶，未做調查。

　　國泰人壽表示，新客戶須同意帳戶資料可被蒐集與使用，並自明年起將帳戶資訊報給美國國稅局，若不同意，將不予承保。中國人壽表示，美國籍新客戶須簽署Ｗ—９（美國納稅人須填寫）表格及申報同意函，才受理投保。新光人壽也表示，若新客戶是美國人，須簽署聲明書。

　　台北富邦銀行表示，不會拒收美國籍新客戶，但客戶須遵守肥咖規定，同意銀行進行身分辨識及帳戶申報作業。中國信託商銀也說，新客戶須提供肥咖要求的身分證明文件，才受理開戶。

　　美方祭重稅 我金融業爭當「良民」

　　明天起，金融業不僅要問新客戶「是不是美國人」，自己也要出示「良民證」。因為美國肥咖條款還祭出「同儕懲罰」措施，金融業不但自己要「合規」，連交易對象也要合規，若對方沒有「良民證」，將連累自己被課稅。

　　美國肥咖條款約束全球金融業，須配合申報海外美國人稅務資料。美國國稅局六月公布首批肥咖條款合作金融機構（又稱合規）名單，台灣有卅八家國銀、廿七家壽險公司、卅七家投信、卅七家券商等，共一百九十三家金融業者成為「合規機構」，可取得美國國稅局核發的「全球中介機構識別碼（ＧＩＩＮ）」，ＧＩＩＮ碼因而被業者戲稱為「良民證」。

　　金融業自己取得「良民證」，只是第一關，肥咖條款還加設「同儕懲罰」措施，金融機構間互相往來，還要確保「交易對象」也具有良民證。

　　會計師指出，假設Ａ銀行取得ＧＩＩＮ碼，但跟未取得ＧＩＩＮ碼的Ｂ銀行拆借或付款，只要交易內容與美國來源所得有關，美國仍然會對Ａ銀行課肥咖稅。金融業必須自明天實施日起，確定自己跟「有良民證」的金融機構往來。

　　但金融業若在交易前還要查證對方「是否為良民」，實在很麻煩。

　　為了解決這個問題，各大金融公會近期在網站上另闢「肥咖良民證專區」，金融業者可將識別碼登錄在網站上，藉此向同業證明，未來和自己往來不會有被扣稅疑慮。

　　會計師指出，台灣許多壽險公司及銀行多在美國有龐大的投資部位，或設有據點，若不遵守肥咖，不報出美國客戶資料，未來會變成「自己要繳稅」。光是壽險業，海外投資金額就近七兆台幣，且多數投資在美國，不遵守肥咖條款將被扣百分之卅稅率，損失很驚人。