新聞---保費漲定了 顧立雄透露責準利率會調降

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保費漲定了 顧立雄透露責準利率會調降

2019/10/17  工商 彭禎伶

壽險保費明年漲定了。金管會主委顧立雄17日透露，明年壽險責任準備金利率「會調降」，全套方案會一次對外公布。而依原本保險局規劃的責準利率調整方案，是新台幣、美元、人民幣保單都會調降1碼，壽險業者表示，保費至少漲5~10％，但若是儲蓄險可能漲10~30％不等。

責任準備金利率即是壽險業收取保費後，要提存多少準備金在帳上的依據，類似「折現率」，例如壽險業者收100元保費，當責準利率6％時，壽險業就提94元在帳上，若利率2％，就要提98元在帳上，也代表壽險公司的利潤會被壓縮，為了避免出現費差損，只好收更多的保費。

由於市場利率走低，要反應新錢投資報酬率也降低的現象，保險局規劃美元、新台幣、人民幣責準利率都降1碼，澳幣是10年期以上降2碼、10年期以下降1碼，也有業者建議一次降2碼，以免出現新的利差損；保險局已完成相關規劃，連同壽險業資本適足率及投資的相關管理新規定，將在近期一併公布。

由於金管會不樂見壽險業再大賣儲蓄險，增加新的利差損問題，不利未來接軌IFRS17，因此確定會調降明年的責準利率，帶動壽險保單、尤其是儲蓄險明年賣相勢必比今年差，再加上死亡保額最低比率的要求，所以明年保費漲定了。

稅法---媽媽過世，壽險保單竟被課贈與稅？

媽媽過世，壽險保單竟被課贈與稅？連保險業務都忽略的小細節

Smart 智富 陳佩儀 2019年10月3日

小明今年40歲，是一名保險業務員。上個月小明媽媽過世，因為爸爸有幫媽媽投保一張增額型壽險，受益人是小明，因此媽媽過世後，小明有領到一筆身故保險金。沒到一個月後，爸爸收到國稅局的補稅通知單，要他補繳贈與稅，便向小明詢問，小明聽完也一頭霧水，因為跟他的認知有落差。
小明憤憤不平說：「依照《遺產及贈與稅法》第16條第9項規定，有指定受益人的人壽保險金，不必計入被繼承人之遺產，我們也沒有觸犯實質課稅原則，沒有遺產稅的問題；而雖然要保人跟受益人不同人，但身故保險金沒有超過3,330萬元，不用申報最低稅負，想不透怎麼會多了一個贈與稅呢？」

壽險保單被課贈與稅？原因在這
APPC中華民國個人財產規劃人員協會祕書長吳鎔任說，小明爸爸是要保人、媽媽是被保險人、小明是受益人這樣的安排，會有以下3種稅負問題：

1.   遺產稅：若爸爸先過世，因保單屬於要保人的遺產，該保單須以死亡當天的保單現金價值計入爸爸的遺產總額課稅。

2.   贈與稅：若被保險人媽媽身故，小明領取身故保險金後保單契約就此結束，但保單是要保人的財產，等同是爸爸透過保險把錢贈與小明，已構成《遺產及贈與稅法》第4條規定之贈與行為，該筆身故保險金應計入贈與總額申報，若爸爸當年度其他的贈與金額，合計超過當年度贈與稅免稅額220萬元，爸爸必須在30日內主動申報贈與稅，若未主動申報，經查獲將連補帶罰。

所得稅：民國95年元月後簽訂的保險契約，受益人與要保人非屬同一人的人壽保險，受益人領到的保險給付若超過3,330萬元，超過的部分要計入受益人當年度的個人基本稅額計算稅負。若小明到的身故理賠金，超過3,330萬元，超過的部分要併入小明當年度的個人基本稅額計算所得稅。
吳鎔任說，實務上，身故保險金會超過3,330萬元的人不多，因此在不考慮有最低稅負的前提下，只要「要保人跟被保險人同一人，再指定受益人」，這樣的安排就不會有贈與稅及遺產稅的問題。

法規---（2019）年11月8日起實支實付險規定

買3+1實支醫療險 這樣買才對！

2019-10-01 Money錢 撰文：賴雅淳

實支醫療險有重大變革！自今（2019）年11月8日起，每位保戶最多限買8張實支醫療險，包括3張實支住院醫療險＋1張自負額實支住院醫療險，以及3張實支傷害醫療險＋1張自負額實支傷害醫療險。不過，如果你是在11月8日前就已經投保3張以上實支醫療險，那麼隔年仍可以續保。

至於民眾額外投保的團體保險、學生保險、旅平險等內含的實支醫療險，都不必算在這8張限額內----------其他閱Money錢雜誌